コラム

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【多くの社長が「運転資金」で　　間違えていること】　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　資金が不足見込みにつき、借入れを　する際、　「運転資金が必要」　と申込みます。　これは、資金が不足している「状態」を表して...

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝【黒字倒産の仕組み】　①経営者の方は、　「売上－原価＝利益」　　が頭にあり、　「売上が増加して　　 いるので、　　一層の事業拡大　　をしよう」　　と考えます。 　②これは「会計上」のものであり、　　販売代金は、...

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝【商品を仕入れてから、 　商品を販売して、　 代金を回収するまでの流れ】＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　立替資金（運転資金）　＝（売掛金）　 ＋（棚卸資産）　ー（買掛金）　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【黒字倒産】　　決算上は利益が出ているが、　　手元資金が不足して、　　倒産すること。　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【今日のまとめ】　　経費の支払いが先行　　して、その間入金がなく、　　手元資金が不足...

===============【キャッシュフロー　計算書】　→「損益計算書」と　　「貸借対照表の増減」　　 から作成するので 「資金繰りの　　　　実績」　　　を表します。 【資金繰り表】　→「将来の資金繰り　　　　見込み」　　　　を作成します。　＝＝＝＝＝...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【「キャッシュフロー計算書」　　　の３つの構造】 　①営業キャッシュフロー　　→本業の営業活動によるもの。 　②投資活用による　　キャッシュフロー　　→固定資産の取得、有価証券の　　　購入などによるもの。 　③...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【「キャッシュフロー計算書」　　　とは？】　　現金の流れ（キャッシュフロー）　　を一定期間　（実務的には、決算期の1年間）　　に区切って、動きをみるもの。　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 　【２つの作成方...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　債務償還年数　・現状の「借入金総額」を　　「何年で返済 　　　できるか」　　を表す指標。　・「10年」を超えると、　　銀行の内部格付けが低下　　します。　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　債務償還年数　　＝借入...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　減価償却費　（げんかしょうきゃくひ）　・販売費および一般管理費の項目　・費用として計上されていますが　「実際には現金支出がない」もの。　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【今日のまとめ】　＝＝＝＝＝＝＝＝...

　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　「当期利益」＝　　　 「経常利益」 　　＋「特別利益」－「特別損失」　　ー「法人税等充当額」　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　【今日のまとめ】　＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝　当期利益は「税金」を差し引い...